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集团公司内部审计业务流程

文章作者: 慧审计 | 发布时间: 2022-09-20 10:48

为了更好地进行集团公司经营管理,很多集团公司都十分注重开展内部审计。那么,集团公司内部审计业务流程是怎样的?本文来带您对此进行具体了解、把握!

当前,对于市场中的集团公司来说,其经营规模一般较大,经营业务也较为复杂,因此,为了更好地进行集团公司经营管理,很多集团公司都十分注重开展内部审计。那么,集团公司内部审计业务流程是怎样的?接下来,本文来带您对此进行具体了解、把握!

集团公司内部审计业务流程

通常情况下,有关于集团公司内部审计业务流程,其基本上按照如下程序与步骤来进行:

1、审计立项及授权

具体为:

(1)审计立项。审计立项是指确定具体的被审计对象。集团公司内部审计的对象主要包括集团下属的各个子公司、集团内部的各职能部门、各项经营活动或者项目和系统等。

(2)审计批准及授权。对于已立项的审计项目,审计部门应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准和授权。

2、审计准备

在确定开展内部审计活动后,集团公司审计部门的审计人员就要着手开始准备审计工作,制定审计工作计划。

3、审计实施

审计实施阶段主要包括以下几方面内容:

(1)通过审计座谈会、实地考察、研究文件资料、编写初步调查说明书等方式获取审计证据;

(2)采用分析性程序及符合性测试。包括分析性程序、描述和分析内部控制设计的恰当性、初步分析和评价内部控制执行的有效性;

(3)实质性测试及详细审查。运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动;审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据,进行审核、分析与研究,形成审计判断。

(4)审计发现及审计建议。内部审计人员通过执行初步审查、符合性测试和详细审查,收集审计证据,形成审计发现,并提出审计建议。

(5)出具审计报告。包括整理审计工作底稿及相关材料,编写审计意见交换稿,出具正式审计报告。

4、后续跟进

即内部审计人员对相关的风险进行评价,并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总裁及审计委员会。同时,对审计意见和建议的贯彻落实情况进行跟进。至此,集团公司内部审计业务流程基本完成!

以上是对集团公司内部审计业务流程的相关介绍,对于需要开展内部审计活动的集团公司来说,如若对该项审计活动的推进程序不够了解,便有必要对文中介绍内容进行详细把握!

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