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新个税“元年”,我们应如何进行个人所得税税收筹划?

文章作者: 慧筹划 | 发布时间: 2019-07-15 15:41

现如今,伴随着新个税政策的实施,2019年已被人们视作新个税“元年”。那么,在新个税政策全面实施的背景环境下,我们应如何进行个人所得税税收筹划呢?在本文中,我们将对个税筹划的意义以及个人所得税税务筹划的主要方法进行简要说明。

  新个税法的出台,具有里程碑式的意义,因此我们可以把2019年看作是新个税的“元年”,开启了一个个税征收的新时代。那么,在新个税政策全面实施的背景环境下,我们应如何进行个人所得税税收筹划呢?

新个税“元年”,我们应如何进行个人所得税税收筹划?

  首先,在了解个人所得税税务筹划方法之前,我们先来弄清楚个税筹划的意义有哪些。其一,进行个人所得税税务筹划,其能够帮助纳税人减轻纳税负担,实现个人收入水平的最大化;其二,进行个税筹划,有助于提升个人和居民的依法纳税意识,并促进税法的相关宣传和普及;其三,开展个人所得税税收筹划,还能够帮助国家和有关部门完善个人所得税税收政策和相关法律法规。因此,从这些层面来说,推进个税筹划工作地实施也具有非常重要的正向意义。

  其次,了解了个人所得税税收筹划工作的意义之后,我们还需掌握一些个人所得税税收筹划的基本方法。通常,这些筹划方法主要包含:

  (1)用足专项附加扣除。根据国务院印发的《个人所得税专项扣除暂行办法》,自2019年1月1日以后,取得综合所得的居民个人,除了在每月扣除5000元的个税免征额以及“五险一金”外,还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。因此,符合条件的个人,可运用此种方式进行个税筹划。

  (2)提高公积金缴纳比例。根据《住房公积金管理条例》等有关规定,职工个人缴纳的公积金部分,允许在个人应纳税所得额中扣除。所以,企业或个人想要减少职工纳税支出,就可以通过提高住房公积金缴纳数额来进行。不过,采用此种方法,企业和个人也需注意住房公积金缴纳的上限,从而在规定允许的范围尽量多缴公积金。

  (3)改善员工福利待遇。企业为职工开展个税筹划,也可以通过此种方式来进行,即运用非货币支付的办法提高职工公共福利待遇,如为员工提供免费宿舍(公寓);免费提供交通便利;免费提供职工餐等,从而实现在职工实际工资收入水平未下降的情况,减少个人日常支出。

  (4)利用年终奖优惠政策。根据国税发[2018]164号文件相关规定,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月所得计算。但对于职工取得的其他各种名目奖金,则需要与当月工资、薪金收入合并计税。因此,员工可要求企业以年终奖取代其他名目奖金,来进行合理个税筹划。

  以上为个人所得税税收筹划意义以及主要实施办法说明。职工和居民个人进行个税筹划,有必要事前对文中内容进行详细了解,从而确保采取合适的筹划方法推进个人所得税税务筹划的实施!

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