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税收筹划与避税的区别表现在哪些方面?

文章作者: 慧筹划 | 发布时间: 2020-05-29 15:10

在现实生活中,很多人也会存在这样一个误区:将税收筹划完全等同于“避税”。事实上,二者虽有一定的相同之处,但也有着具体区别。本文将对此进行详细说明。

近年来,提及税收筹划,广大企业和社会公众对此并不陌生。而且,不论是对于企业还是个人而言,税收筹划不仅能够帮助其有效规避财税风险,同时还能够使企业或个人的收益实现最大化。不过,在现实生活中,很多人也会存在这样一个误区:将税收筹划完全等同于“避税”。事实上,二者虽有一定的相同之处,但也有着具体区别。下面本文将对此进行详细说明。

税收筹划与避税的区别表现在哪些方面?

首先,我们先来简单了解下二者的相同点。主要表现在:(1)税收筹划和避税都是在法律允许的范围内,即在不违法的情况下来进行;(2)税收筹划和避税都能够帮助企业在一定程度上合理减轻税负。

其次,我们来对二者的区别进行具体介绍。主要有:

(1)从概念上来看,税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内,在符合立法精神的前提下,通过对经营、投资、理财活动的精密规划而取得的节税利益。它是在侧重于节税收益的基础上,使得筹划内容、形式、措施都更合法和符合立法意图,不允许对税法进行曲解。而避税则主要是指纳税人利用税法规定上的漏洞、空白、不足或差异,在纳税前采取合乎法律规定的方法,规避或减轻税收负担的一种行为。它更侧重于规避税收这一“质”的要求,只要求形式或措施上合法,或准确点儿说不违法。

(2)从范围上看,税收筹划是纳税人为达到节税目的而制定的税收规划,也就是在税法规定的范围内,在符合立法精神的前提下,当存在多种可供选择的纳税方案时,采取税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项。而避税的范围则比税收筹划更为广泛。凡是不违反税收法律、法规而达到规避或减轻税收负担的都属于避税范畴,学者把避税按性质分为税收筹划、税收规避、税法滥用。

(3)在合法性上来看,由于税收筹划是在法律允许范围内来开展,更多地是利用税收优惠政策等国家倡导的方式来进行。所以,相对于避税来说,也就更为合法。

以上是对税收筹划与避税的区别的具体介绍。可以说,对二者进行明确区分,有助于纳税人选择更合理的方式节约纳税支出,从而以降低在筹划期间可能引发财税风险的可能性。

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